Tax benefits: a promotional administrative action in need of recurring evaluation
DOI:
https://doi.org/10.51302/ceflegal.2023.19145Keywords:
tax benefits, promotional administrative action, public policies evaluation, public spendingAbstract
This paper has won second prize Financial Studies 2023 Award in the category of Constitutional and Administrative Law.
Tax benefits are one of the main tools used by Public Administrations in public policies, amounting to almost five per cent of Spanish 2023 gross domestic product. Their purpose resembles grants and subsidies, and these pages highlight some advantages this administrative action shows in terms of promptness of aid management and reduction of bureaucratic burden. Besides, although the Constitution expressly aknowledges their existence, it is done under certain requirements, some explicit, such as they shall be regulated by primary legislation exclusively, others implied, as they shall abide with the constitutional principles governing public income and spending (article 31, paragraphs 1 & 2). Thus, only the effective achivement of general interest, aditionally demanded in article 103 for every action taken by public Administration, would justify thier existence. This adhesion to general interest must be maintained througout their entire lifespan. For this reason, this work concludes with an analysis of the efficiency of tax benefits examination instruments, specially, the ones developed from 2019 onwards under the EU thrust.
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