Contabilidad fiscal (caso práctico)
Resumen
La empresa «PAVÓN, SL» para el ejercicio 1999 tiene la consideración de reducida dimensión, presentando los siguientes datos sobre su situación patrimonial y financiera (en ptas.):
Resultado contable antes de impuestos: 13.000.000
Bases imponibles negativas por pds. Comp.: 1.000.000 (no existe crédito reconocido)
Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta: 6.000.000
Coeficiente de financiación: 0,41
Deducciones y bonificaciones: 500.000
A su vez es socio en un 10% de «PAVÓN TRANSPARENTE, SL», la cual no tiene consideración de reducida dimensión. Esta sociedad tributa en el régimen de transparencia fiscal del Impuesto sobre Sociedades. Su base imponible para este ejercicio ha sido de 5.000.000. Asimismo, cuenta con deducciones por 600.000, retenciones y pagos a cuenta por 1.700.000. La imputación a los socios residentes se realiza en la fecha de cierre del período impositivo.
