El control de las operaciones con criptoactivos. Un enfoque actual tras la aprobación de las nuevas obligaciones de suministro de información y las actuaciones llevadas a cabo por la OCDE y la Unión Europea

Eloy Ballester Meseguer

doi:10.51302/rcyt.2026.24533

Autores/as

Eloy Ballester Meseguer Inspector de Hacienda del Estado (España)

DOI:

https://doi.org/10.51302/rcyt.2026.24533

Palabras clave:

critpoactivos, control tributario, anonimato, modelo 172, modelo 173, modelo 721, cadena de bloques, CARF, DAC 8

Resumen

El trabajo analiza la situación actual del control de las operaciones con criptoactivos. Los principales retos a los que se enfrenta la Administración tributaria son los de rastrear las transacciones y los de identificar a los usuarios que hay detrás de ellas. Para lograrlo, sobre todo a partir de 2021, en España se han venido adoptando unas nuevas obligaciones de suministro de información (modelos 172, 173 y 721), que buscan poner en conocimiento de la Administración la información relativa a estas operaciones. Todo ello se complementa con los esfuerzos internacionales que, mediante la DAC 8 (en el caso de la Unión Europea) y el CARF (en el de la OCDE), se han venido haciendo de unos años a esta parte, para unificar y mejorar la transparencia fiscal de este tipo de operaciones.

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Biografía del autor/a

Eloy Ballester Meseguer, Inspector de Hacienda del Estado (España)

Inspector de Hacienda del Estado. Graduado en Derecho y en Administración y Dirección de Empresas por la Universitat de València y máster en Dirección Pública, Políticas Públicas y Tributación por la UNED. Ha sido colaborador en blogs de divulgación jurídica y voluntario en la Clínica Jurídica por la Justicia Social de la Universitat de València. Desde 2024, ejerce sus funciones como inspector de Hacienda en la Agencia Tributaria, en la Dependencia Regional de Inspección de Barcelona.

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